RISK MANAGEMENT IN POST-RELEASE CUSTOMS CONTROL
##plugins.themes.bootstrap3.article.main##
Анотація
Introduction. Customs control is one of the fundamental elements of ensuring not only customs security, but also the security of the national economy as a whole. In order to block and prevent the threats to the customs security of Ukraine, customs, within it competence, are obliged to use the most effective instruments of customs control. Today, one of the tasks of Ukrainian customs is the introduction of a modern, effective system of post-release audit, which focuses on risky economic operators, and the simplification of international trade procedures for persons, who work without violating customs rules.
Purpose. Analysis the existing mechanisms of selection companies for conducting the post-clearance audit and identifying the directions for developing the system of risk criterias for selection economic operators for conducting a post-clearance audit in Ukraine.
Results. The study substantiates proposals in developing the system of risk criterias for selection economic operators for conducting a post-clearance audit in Ukraine. It was analyzed international, national foreign and Ukrainian legislation on risk management during customs control. The experience of the advanced states on risk management and using of the risk management system during post-clearance control were explored. According to the results of analysis of the international standards it was detected and proved discrepancy of the Ukrainian risk management system in part of economic operators assessment within post-clearance audit. The article proposes to use automated risk system for selection economic operators for conducting a post-clearance audit in Ukraine and describes components and tools of the system. It is also proposed to introduce certain amendments to the Customs Code of Ukraine.
Originality. Proposed recommendations and developed components of risk system for selection economic operators for conducting a post-clearance audit in Ukraine: main aspects of risk analysis during customs audit, analysis area to identify riskiness, objects of analysis, classification of risk criterias, peculiarities of organization of work with the system of selection of enterprises, reaction on risks within the framework of Ukrainian legislation.
Conclusion. In accordance with the international commitments, undertaken by Ukraine and in order to increase the level of state economic security, it is necessary to improve the work of post-clearance audit. The introduction of a risk management system for post-release control will allow the creation of an information space that includes information on previous audits and checks, violations, identified risks, causes and conditions, that conducive to non-compliance with legislation by economic operators, assessment of the effectiveness of detection activities, risk analysis and identifying risks. This will ensure timely detection and prevention of violations of customs legislation of Ukraine.
##plugins.themes.bootstrap3.article.details##
Автори, які публікуються у цьому журналі, погоджуються з такими умовами:
1. Автори залишають за собою право на авторство своєї роботи та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії Creative Commons Attribution License, котра дозволяє іншим особам вільно розповсюджувати опубліковану роботу з обов'язковим посиланням на авторів оригінальної роботи та першу публікацію роботи у цьому журналі.
2. Автори мають право укладати самостійні додаткові угоди щодо неексклюзивного розповсюдження роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована цим журналом (наприклад, розміщувати роботу в електронному сховищі установи або публікувати у складі монографії), за умови збереження посилання на першу публікацію роботи у цьому журналі.
3. Політика журналу дозволяє і заохочує розміщення авторами в мережі Інтернет (наприклад, у сховищах установ або на особистих веб-сайтах) рукопису роботи, як до подання цього рукопису до редакції, так і під час його редакційного опрацювання, оскільки це сприяє виникненню продуктивної наукової дискусії та позитивно позначається на оперативності та динаміці цитування опублікованої роботи.
УГОДА
ПРО ПЕРЕДАЧУ АВТОРСЬКИХ ПРАВ
Я, автор статті/Ми, автори рукопису статті _______________________________________________________________________
у випадку її прийняття до опублікування передаємо засновникам та редколегії наукового видання «Вісник Черкаського національного університету імені Богдана Хмельницького. Серія «Економічні науки» такі права:
1. Публікацію цієї статті українською (англійською, російською, польською) мовою та розповсюдження її друкованої версії.
2. Розповсюдження електронної версії статті через будь-які електронні засоби (розміщення на офіційному web-сайті журналу, в електронних базах даних, репозитаріях, тощо).
При цьому зберігаємо за собою право без узгодження з редколегією та засновниками:
1. Використовувати матеріали статті повністю або частково з освітньою метою.
2. Використовувати матеріали статті повністю або частково для написання власних дисертацій.
3. Використовувати матеріали статті для підготовки тез, доповідей конференцій, а також усних презентацій.
4. Розміщувати електронні копії статті (зокрема кінцеву електронну версію, завантажену з офіційного web-сайту журналу) на:
a. персональних web-pecypcax усіх авторів (web-сайти, web-сторінки, блоги, тощо);
b. web-pecypcax установ, де працюють автори (включно з електронними інституційними репозитаріями);
с. некомерційних web-pecypcax відкритого доступу (наприклад, arXiv.org).
Цією угодою ми також засвідчуємо, що поданий рукопис відповідає таким критеріям:
1. Не містить закликів до насильства, розпалювання расової чи етнічної ворожнечі, які викликають занепокоєння, є загрозливими, ганебними, наклепницькими, жорстокими, непристойними, вульгарними тощо.
2. Не порушує авторських прав та права інтелектуальної власності інших осіб або організацій; містить всі передбачені чинним законодавством про авторське право посилання на цитованих авторів та / або видання, а також використовувані в статті результати і факти, отримані іншими авторами чи організаціями.
3. Не був опублікований раніше в інших видавництвах та не був поданий до публікації в інші видання.
4. Не включає матеріали, що не підлягають опублікуванню у відкритій пресі, згідно з чинним законодавством.
____________________ ___________________
підпис П.І.Б. автора
"___"__________ 20__ р.
Посилання
Ozhegov, S.I. (2003). Dictionary of the Russian language. Moscow: Publishing house "World and Education" (in Russ.)
Eurasian Economic Union (2017). The Agreement on the Customs Code of the Eurasian Economic Union. Retrieved from http://www.consultant.ru (in Russ.)
Berezhnyuk I. (2014). Risk management in customs: foreign experience and domestic practice. Khmelnytskyi: PP Melnik AA (in Ukr.).
Tereschenko, S., Galko, S. (2010). The legal basis for the formation of a risk analysis system as an instrument for improving the technology of customs procedures implementation. Mytna bezpeka (Customs security), 2, 26-36 (in Ukr.).
Popova L. (2016) Application of the subject-oriented approach in the categorization of participants in foreign economic activities within the framework of the risk management system. Visnyk Tiumenskoho derzhavnoho universytetu (Bulletin of the Tyumen State University), 1, 113-120 (in Russ.).
Soloviev V., Udalova Z. (2016) Using of risk management tools in the activity of customs control units after the release of goods. Akademicheskiy vestnik Rostovskogo filiala Rossiyskoy Tamozhennoy Akademii (Academic Gazette of the Rostov Branch of the Russian Customs Academy), 4 (25), 38-42 (in Russ.).
Sklyar N. (2015) Export control in the system of economic security of the state (Unpublished candidate dissertation) National Institute for Strategic Studies, Kyiv (in Ukr.).
Berezhnyuk I. (2013) Mytna polityka ta mytna bezpeka Ukrainy. Khmelnytskyi : PP Melnik AA (in Ukr.).
International Convention on the simplification and harmonization of customs procedures of 18.05.1973. Retrieved from: http://zakon.rada.gov.ua.
Framework standards for security and facilitation of international trade procedures. - Retrieved from: http://ambu.org.ua/files/ram_standart.html.
Customs Blueprints, Pathways to Modern Customs. Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2007.
Protocol amending the Marrakech Agreement Establishing the World Trade Organization from 27.11.2014. Retrieved from: http://zakon.rada.gov.ua (in Ukr.).
Report of the Project Group, Council of the European Union Brussels, October 1, 2004
N 11541/1/04 REV. Retrieved from http://register.consilium.europa.eu/doc/srv?l= EN&f=ST%2011541%202004%20REV%201.
Elkin S., Elkina O. Risk Management in the Customs Control System. North-Western Institute of Management of the Russian Academy of National Economy and Public Service under the President of the Russian Federation, Omsk State University named after F.M. Dostoevsky. Retrieved from http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:srZsQBdxYBAJ:www.sworld.com. ua/simpoz6/23.pdf+&cd=1&hl=en&ct=clnk&gl=ua (in Russ.).
Federal Customs Service (2012). On approval of the Instruction on the actions of officials of customs authorities in the interaction of customs control units after the release of goods and structural units of the customs authorities in the organization of customs control after the release of goods of 06.07.2012 № 1372. Retrieved from: www.consultant.ru. (in Russ.)
Burkova K. (2016). Customs control after the release of goods: why does foreign practice in Russia not work? Retrieved from http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache/ 5QyZ0l1Sae0J:xn--b1ae2adf4f.xn--p1ai/article/32524-tamozhennyy-kontpoly-posle-vypuska-tovapov-pochemu-v- possii-ne-pabotaet-zapubezhnaya-ppaktika.html + & cd = 1 & hl = ru & ct = clnk & gl = ua (in Russ.).
Ministry of Finance of Ukraine (2015). On Approval of the Procedure for Formulating a Plan-Schedule for Documentary Planned Inspections of Taxpayers of 02.06.2015 N 524. Retrieved from http://zakon.rada.gov.ua (in Ukr.)
Ministry of Finance of Ukraine (2015). On Approval of the Procedure for the Analysis and Evaluation of Risks, Development and Implementation of Risk Management Measures for the Determination of Forms and Amounts of Customs Controls of 31.07.2015 N 684. Retrieved from http://zakon.rada.gov.ua (in Ukr.)
State Fiscal service of Ukraine (2017). Letter of 21.09.2017 N 12427/Sh/99-99-14-04-02-14 (in Ukr.)
Logistics Portal of Kazakhstan (2017). Retrieved October 1, 2017, from http://portal.kazlogistics.kz.
Official website of the Intergovernmental Commission (IGC) TRACECA). Retrieved October 1, 2017, from: http: //www.traceca-org.
Medvid Yu. (2015) Objects of analysis of customs risks Mytna bezpeka (Customs security), 1, 70-73 (in Ukr.).
Rudinchenko E., Nestoryshen I. (2012) Classification of risks in customs Mytna bezpeka (Customs security), 1-2, 13-19 (in Ukr.).