ЕФЕКТИВНІСТЬ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ В УМОВАХ ТРАНСФОРМАЦІЇ ЕКОНОМІКО-ІНСТИТУЦІЙНОГО СЕРЕДОВИЩА
##plugins.themes.bootstrap3.article.main##
Анотація
У статті досліджено особливості функціонування та підвищення ефективності податкової системи в умовах трансформації економіко-інституційного середовища. Розкрито теоретичні підходи до визначення сутності та ролі податкової системи у функціонуванні національної економіки. Визначено основні чинники, що впливають на ефективність податкової системи в умовах трансформацій економічного середовища. Проведено аналіз динаміки податкових надходжень до державного бюджету України за 2022–2025 роки, що дозволило оцінити тенденції розвитку податкової системи та її фіскальну результативність. Обґрунтовано, що важливим напрямом підвищення ефективності податкової системи є удосконалення податкової політики, оптимізація податкового навантаження, підвищення результативності податкового контролю та розвиток інституційних механізмів функціонування фіскальних органів. Особливу увагу приділено ролі цифрових технологій у сфері податкового адміністрування, які сприяють підвищенню прозорості податкових процесів, зменшенню адміністративних витрат та зміцненню податкової дисципліни.
##plugins.themes.bootstrap3.article.details##
Автори, які публікуються у цьому журналі, погоджуються з такими умовами:
1. Автори залишають за собою право на авторство своєї роботи та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії Creative Commons Attribution License, котра дозволяє іншим особам вільно розповсюджувати опубліковану роботу з обов'язковим посиланням на авторів оригінальної роботи та першу публікацію роботи у цьому журналі.
2. Автори мають право укладати самостійні додаткові угоди щодо неексклюзивного розповсюдження роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована цим журналом (наприклад, розміщувати роботу в електронному сховищі установи або публікувати у складі монографії), за умови збереження посилання на першу публікацію роботи у цьому журналі.
3. Політика журналу дозволяє і заохочує розміщення авторами в мережі Інтернет (наприклад, у сховищах установ або на особистих веб-сайтах) рукопису роботи, як до подання цього рукопису до редакції, так і під час його редакційного опрацювання, оскільки це сприяє виникненню продуктивної наукової дискусії та позитивно позначається на оперативності та динаміці цитування опублікованої роботи.
УГОДА
ПРО ПЕРЕДАЧУ АВТОРСЬКИХ ПРАВ
Я, автор статті/Ми, автори рукопису статті _______________________________________________________________________
у випадку її прийняття до опублікування передаємо засновникам та редколегії наукового видання «Вісник Черкаського національного університету імені Богдана Хмельницького. Серія «Економічні науки» такі права:
1. Публікацію цієї статті українською (англійською, російською, польською) мовою та розповсюдження її друкованої версії.
2. Розповсюдження електронної версії статті через будь-які електронні засоби (розміщення на офіційному web-сайті журналу, в електронних базах даних, репозитаріях, тощо).
При цьому зберігаємо за собою право без узгодження з редколегією та засновниками:
1. Використовувати матеріали статті повністю або частково з освітньою метою.
2. Використовувати матеріали статті повністю або частково для написання власних дисертацій.
3. Використовувати матеріали статті для підготовки тез, доповідей конференцій, а також усних презентацій.
4. Розміщувати електронні копії статті (зокрема кінцеву електронну версію, завантажену з офіційного web-сайту журналу) на:
a. персональних web-pecypcax усіх авторів (web-сайти, web-сторінки, блоги, тощо);
b. web-pecypcax установ, де працюють автори (включно з електронними інституційними репозитаріями);
с. некомерційних web-pecypcax відкритого доступу (наприклад, arXiv.org).
Цією угодою ми також засвідчуємо, що поданий рукопис відповідає таким критеріям:
1. Не містить закликів до насильства, розпалювання расової чи етнічної ворожнечі, які викликають занепокоєння, є загрозливими, ганебними, наклепницькими, жорстокими, непристойними, вульгарними тощо.
2. Не порушує авторських прав та права інтелектуальної власності інших осіб або організацій; містить всі передбачені чинним законодавством про авторське право посилання на цитованих авторів та / або видання, а також використовувані в статті результати і факти, отримані іншими авторами чи організаціями.
3. Не був опублікований раніше в інших видавництвах та не був поданий до публікації в інші видання.
4. Не включає матеріали, що не підлягають опублікуванню у відкритій пресі, згідно з чинним законодавством.
____________________ ___________________
підпис П.І.Б. автора
"___"__________ 20__ р.
Посилання
ОЕСР. Organization for Economic Co-operation and Development. (2025). Tax Policy is a key development priority, and a core part of the Sustainable Development Goals (SDG) and the Addis Ababa Action Agenda. Retrieved from: https://www.oecd.org/en/topics/tax-and-development.html (Аccessed: 15.11.2025)
Magopets О., Gai О. (2023). Administration of taxes in the system of factors ensuring the effective implementation of the tax policy of the state. Central Ukrainian Scientific Bulletin. Economic Sciences, Vol. 9(42). P. 90-99.
Melnyk V.M., Koshchuk T.V. (2016). Tax policy of Ukraine in the context of the implementation of the Association Agreement with the European Union. Finance of Ukraine. Vol. 7. P. 7–25.
Ruban M. O. (2017). Tax policy as a tool for regulating economic development. Scientific Bulletin of Uzhhorod National University. Series: International Economic Relations and World Economy. Issue 13. Part 2. P. 105-109.
Shvabiy K. I. (2015). Theoretical approaches to the formation and implementation of the state tax policy. Finance of Ukraine. Vol. 10. pp. 90–103.
Tax system: Educational. Edited by I.S. Volokhova, O.Yu. Dubovik. Kharkiv: Publishing house "Disa Plus" (2019). 402 p.
Barabash L. (2024). Tax system of Ukraine: modern aspects of functioning and directions of optimization. Review of transport economics and management, Issue 11(27), pp. 99–106.
Tomniuk T.L. (2022) Tax system: a textbook. Chernivtsi: ChTEI DTEU. 457 p.
Klymenko, K., Ukhnal, N., Semenyshena, N. (2023). Tax policy in the context strengthening the national security of Ukraine. Public Policy and Accounting, Vol. 1(7), Pp 9–16.
Bukanov H., Kuzmenko O., Volokhov O. (2025). The impact of changes in tax legislation on the economic stability of Ukraine. Social Development: Economic and Legal Issues, Vol. 5. Retrieved from: https://doi.org/10.70651/3083-6018/2025.5.09 (Аccessed: 15.11.2025)
Marchenko L. (2022) Digitalization of the tax administration system in ukraine taking into account the experience of developed countries. Economic analysis, Vol 32 (4), P. 127-134. Retrieved from: DOI: https://doi.org/10.35774/econa2022.04.127